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五、 投资目标行业

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化工行业

土耳其是世界第七大、欧洲地区第二大塑料生产国，也是欧洲地区第五大涂料生产国，其化工产业科技含量高，产品种类丰富，是土耳其工业体系的重要组成部门。土耳其拥有6.2万家化工企业，从业人数达20万人，主要产品包括石油化工产品、无机和有机化工产品、化肥、涂料、药品、肥皂和清洁剂、合成纤维、精油、化妆品和个人护理用品。此外，土耳其拥有中东地区最大的碱厂，产能可达75万吨/年。

对化工企业来说，土耳其市场增长强劲，终端用户市场广阔，生产成本具有竞争力，是具有吸引力的投资地点。土耳其是化工行业领先品牌的区域生产、管理和出口中心，陶氏、拜耳、宝洁等国际化工巨头在此投资设厂。此外，土耳其汽车制造业、城市改造工程及塑料产业的迅猛发展也为当地和外国化工行业投资者提供了充足的机会。

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纺织服装行业

纺织和服装业在土耳其经济中具有举足轻重的地位。棉花产量、羊毛产量和人造纤维产量均居世界前列。配套行业，如针织、色染、印花以及装饰等也很发达。土耳其是重要的贸易枢纽，其纺织服装品贸易总额稳居世界前10位。联合国数据库显示，2019年，纺织服装出口总额达278.97亿美元，占出口总额的16.3%，为土耳其第二大出口商品。目前，土耳其共有纺织服装企业56000余家，从业人数91万，拥有较完整的纺织服装产业链。产业主要集中在马尔马拉海、爱琴海等地区。

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汽车制造行业

土耳其汽车制造行业最早兴起于20世纪50年代，受国家快速工业化影响，兴盛于90年代初期，目前正由汽车零件组装产业转变为具有综合研发生产能力的工业制造产业，向研发、设计和品牌能力提升方向发展。目前，土耳其是世界第14大汽车制造国，欧洲第五大汽车制造国及欧洲第二大商用车生产国。

汽车是土耳其最主要的出口商品，主要出口至德国、法国、意大利、英国、西班牙等国家。数据显示，2020年1至9月，土耳其汽车制造商共生产854227辆汽车（包括轿车、轻型商用车和拖拉机）。受新冠肺炎疫情影响，该数值相较去年同期降低19％。2020年前9个月，土耳其汽车出口总额约为174亿美元，同比下降24％。

在大量引进整车制造和本地化生产政策的双重推动下，大批国外汽车生产商在土耳其设立工厂。截至2019年，土耳其共有184家汽车制造商和供应商的研发和设计中心。同时，土耳其国内汽车零部件企业众多，在全球汽车制造产业分工链中发挥着重要作用。根据土耳其汽车制造业协会统计，土耳其共有13家大型汽车生产商，创造了近5.5万个就业岗位，汽车制造业正在逐步取代纺织服装业成为新的龙头产业。

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农业

土耳其是继中国、美国、印度和巴西之后的全球第五大蔬菜和水果生产国、世界第七大农业国，其农业产值约占全球农业总产值的2.04%，农产品出口额占该国出口总额的25%。农业是土耳其国民经济的核心，农业生产值占整个国内生产总值的20%左右，农业从业人口占总人口的50%左右。土耳其每年出口约20亿美元的鲜果蔬菜，是东欧、中东和北非地区最大的农产品出口国之一，也是世界上最大的榛子、无核葡萄干和无花果出口国。

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制造业

机械制造是土耳其经济主要增长动力之一，是土耳其吸引外国直接投资的重要领域。机械制造业是土耳其第四大出口产业，占土耳其出口总额的9%，出口到200多个国家。土耳其绝大多数机器制造商都是中小企业，这些企业经营模式灵活，能有效适应不断变化的经济坏境和技术发展。在土耳其机械制造工业中，生产的零件和配件大都质量高且价格低，极具竞争力。廉价的劳动力、先进的工程技术都是确保土耳其机械制造业国际市场竞争力的重要因素。

土耳其的机械制造业主要集中在布尔萨、伊斯坦布尔、科贾埃利、特拉尔卡、马尔马拉、伊兹密尔、埃斯基谢希尔、安卡拉、科尼亚和加济安泰普等省份或地区。

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矿产业

土耳其的矿产资源丰富，主要有花岗石、大理石、硼矿、铬、钍和煤等，总值超过2万亿美元。其中，花岗石和大理石储量占世界总储量的40%，品种数量均居世界第一。三氧化二硼储量为7000万吨，价值达3560亿美元；钍储量占全球总储量的22%；铬矿储量1亿吨，居世界前列。

对于矿业企业来说，土耳其的优势不仅在于拥有高质量的劳动力资源，还包括相对较低的物流和钻探成本、邻近欧亚主要市场、交通物流便利及优厚的政府激励措施。目前，土耳其拥有773家国际矿业公司。

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钢铁业

目前，土耳其已成为世界第八大和欧洲地区第二大钢铁生产国。土耳其钢铁生产主要分为四大产区：马尔马拉产区、爱琴海产区、地中海产区、黑海产区。土耳其拥有24座电炉钢铁厂、5座感应炉钢铁厂和3座氧气转炉钢铁厂，年均粗钢产能达到5180万吨。土耳其得天独厚的地理位置为钢铁原料的进口以及成材的出口提供了极大的便利。2019年，土其出口的钢铁总额达99.384亿美元，占土耳其出口总额的5.8%。

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船舶制造业

土耳其为全球第5大船舶制造国，拥有77座造船厂，造船产能440万载重吨，修船1900万载重吨，具备建造8万吨级船舶的能力。船舶制造和维修产业每年可为土耳其经济带来25亿美元收入，创造2万余个就业岗位。主要产品包括：石油运输船、化学品运输船、货柜船、散货船、普通货船、拖船、驳船、游艇、渔船、快艇和军用船舶。

土耳其出口商协会发布的数据显示，2019年，土耳其向136个国家销售游艇和船舶，出口额达到10.4亿美元。2020年，受新冠肺炎疫情影响，全球航运业遭遇严重冲击，为节省开支，越来越多停止运营的船只被拆解，土耳其船舶拆卸产业逆势发展。

六、投资建议与典型案例

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投资建议

随着中土两国经贸关系不断发展，越来越多的中国企业意识到土耳其极其重要的地理位置和极具潜力的消费市场，选择赴土耳其投资。在土耳其进行投资的中国企业应做好以下几方面工作：

做好风险评估。中国企业到土耳其投资，应充分做好各类投资风险分析，包括政治风险、汇率风险、法律风险、文化风险等，客观评估潜在风险，有针对性地建立内部紧急情况预警机制，制定应对风险的预案。例如，在汇率风险方面，土耳其自2001年起放弃固定汇率政策，实行货币自由浮动汇率制，导致土耳其里拉汇率易受政治经济等外部因素影响而产生大幅波动。

加强合规调研。土耳其涉及投资管理的部门及法律众多，中国企业在对土耳其进行投资前，一定要深入了解当地投资法律及政策，充分咨询当地律师、会计师等专业人员。

重视文化差异。土耳其官方语言为土耳其语，英语在土耳其国内并不普及。因此，中国企业赴土耳其开展投资合作时需尊重当地文化，充分考虑语言沟通问题，建议聘用专业的土耳其语翻译，避免因语言不通造成障碍。另外，中资企业还可通过组织各类活动，促进外籍员工了解中国文化，加强文化认同感。

建立良好合作关系。中国投资者可加强与当地企业的联系，建立良好的合作关系，享受当地的优惠政策，提高跨国投资的成功率。土耳其法律规定，本地企业投标者相较外国企业投标者可享受15%的价格优先权，导致外国企业很难参与土耳其本地工业和民用建筑、公路、桥梁等项目。中国投资者可考虑采取投资与工程承包相结合的模式，更多与当地企业展开合作。

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典型案例

上海电力投资的胡努特鲁燃煤电厂工程开工

案例简况

2019年9月22日，土耳其胡努特鲁燃煤电厂工程全面开工。该项目由上海电力股份有限公司、中航国际成套设备有限公司和土耳其投资方共同出资建设，总投资约17亿美元，三方分别占股78.21%、2.99%、18.8%，上海电力股份有限公司为控股方。项目建设内容主要包括燃煤电厂和专用煤码头，将建设两台660兆瓦超超临界发电机组，规划总装机容量1320兆瓦，配套建设烟气脱硫和脱硝装置。项目投产后每年可供应电力90亿度。

主要实践

该项目严格按照欧盟环保要求、土耳其当地要求和国际通用标准规范及相关技术标准进行设计，采用降低煤耗、节约成本、减少排放的技术，有效提升项目的经济性和节能环保性，为土耳其经济发展作出贡献。同时，项目部与属地商会紧密联系，建立属地物资、分包资源库，编制了属地人事管理办法，引进6支属地队伍，属地用工近600人。项目第一台机组将于2021年底投入商运，第二台机组将在2022年投入商运。

启示

企业应充分利用中国与土耳其的对接政策。胡努特鲁电厂项目是中国“一带一路”倡议和土耳其“中间走廊”计划对接的重点项目。该项目实现中国设计、标准、设备、技术、管理和服务的全面“走出去”，项目的主机及主要辅机选用国产设备，中国设备供货率超过90%，带动了中国产能的输出，为中土今后的投资合作项目开启了良好的开端。

争取获得灵活多元的融资方式。该项目融资架构充分考虑国际惯例和中国经验，在“无追索/有限追索”项目融资模式和“全追索”项目融资模式之间，开辟了创新性中间路线，以创新的循环备用信用证融资方式对项目完成融资。

重视本地用工管理。企业在土耳其当地投资经营时，应考虑雇佣本地劳动力，一方面为当地增加就业，获得当地政府部门的支持；另一方面发挥本地人的语言和技术优势，降低成本。针对土耳其本地员工，应注重跨文化管理，加强与属地队伍负责人的座谈交流，为两国员工合作营造良好氛围。

七、合规经营

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财务及税务

财务

在土耳其注册的实体需向土耳其资本市场委员会进行财务报告，上市公司有义务在法律框架内定期编制和披露财务报表，由资本市场委员会董事对其进行监督。股份公司董事会和有限责任公司法人需对公司年度活动报告和财务报表负责，年度财务报表中应列明资产负债表、流动资产、固定资产等，金额以里拉为单位。

一般情况下，须进行独立审计的企业应按照《土耳其财务报告准则》编制财务报告，部分不适用该准则的企业（如未上市的大中型企业），则按照《大中型企业财务报告准则》编制财务报告。无须进行独立审计企业，均按照《统一会计制度》编制财务报告。《统一会计科目表》则适用于所有类型的企业。

企业符合下列条件中的任意两项，须接受独立审计：总资产价值达3500万里拉或以上；年度销售净收入7000万里拉或以上；雇员人数不少于175。

报税

企业所得税申报。企业纳税申报表应当自会计期（每年1至12月）结束后第4个月的第1日起至第30个月的第30日提交，在提交申报表的月底前支付所得税。公司还需每季度提交一份临时纳税申报单，用以抵消根据年底提交的企业纳税申报单计算的企业所得税。

个人所得税申报。个人所得税缴纳主要依据纳税人每年填报的纳税申报表。纳税申报表必须在次年的3月底之前提交，所得税缴纳分3月和7月两次等额支付。

增值税申报。应纳增值税的交易行为包括：在土耳其从事商业、工业、农业和专业服务活动过程中提供的货物和服务，以及进口到土耳其的货物和服务。增值税税率从1％到18％不等，一般税率为18%，对出口货物等适用零税率。增值税的纳税期限是纳税义务人自纳税年度终了之日起的3个月。

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知识产权保护

土耳其知识产权对版权、商标、专利和实用新型、地理标志等提供保护，相关法律包括《知识和艺术作品法》和《知识产权法》，主管部门是土耳其专利商标局。

知识产权保护范围

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贸易管制

土耳其贸易管制相关主管部门为土耳其贸易部。土耳其贸易部制定了禁止进口货物清单，禁止进口产品包括某些废物、化学药品、部分废料、个人防护设备、医疗设备、某些农产品等。

土耳其对部分出口货物采取管制措施，包括禁止出口和许可出口两种方式，产品出口形式涵盖注册出口、信贷出口、寄售出口、参加国际展览会出口等。禁止出口的产品包括野生动物、古董、某些植物、某些化学药品等，需取得出口许可的产品包括武器弹药、麻醉药品、危险废弃物品、野生动物、特定水产养殖产品等。

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环境保护

土耳其《环境法》规定，部分设施运营商必须对设备的使用进行环境评估，如火力发电厂、核燃料、金属工业、石棉矿物、易燃易爆、水电项目、废物处理等设施。环境与城镇化部会根据实体活动对环境产生的风险程度，经企业申请后向其发放环境影响评估报告，分析设备使用是否会对环境产生重大不利影响。在形成报告前必须召开公众咨询会议，并由专门的独立委员会进行审查。如果得到负面评价，相关活动将被叫停。

八、经贸纠纷解决

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诉讼

国家司法信息系统（UYAP）是土耳其诉讼的重要组成部分。该系统允许司法机构、行政单位和诉讼当事人通过UYAP系统记录案件文件。在诉讼过程中，所有案件文件均需上传至UYAP，包括起诉书、证据等相关材料，也可进行线上汇款。

商业纠纷一般在商事法庭进行。大型商事纠纷通常由3名法官组成审判小组，其他纠纷由一名法官处理。大型商事纠纷包括货币索赔超过30万里拉的商事纠纷及公司破产和重组案件。

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仲裁

在土耳其，仲裁已成为商业纠纷解决的重要渠道之一。投资者在投资协议中有仲裁条款的，可以选择国内仲裁或国际仲裁。国内仲裁受土耳其《民事诉讼法典》管辖，国际仲裁各方可自由选择任何国际机构，包括但不限于伊斯坦布尔仲裁中心。如果仲裁地点在土耳其，但双方尚未就任何仲裁机构规则的适用性达成协议，在此情况下应适用土耳其国际仲裁法相关规定。

伊斯坦布尔仲裁中心由仲裁法院、国际仲裁法院以及秘书处组成，引入了快速仲裁、紧急仲裁员以及临时任命仲裁员等规定，其仲裁裁决具有一定约束力。企业在申请仲裁时，需向秘书处提交仲裁请求或诉讼请愿书，在支付相关费用后即可指认仲裁员。

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调解

调解也是争议解决的替代办法之一。根据2018年12月发布的相关法律，自2019年1月1日起，在审理商业纠纷时，调解已成为强制性程序，即商业纠纷当事方须在向法庭申请之前，先向调解人提出调解申请。当事人可任命一名独立的调解员帮助其解决争议。执业5年以上的律师通过参加司法部强制性课程和考试申请成为一名合格调解员。调解没有强制效力，调解员不能强迫当事人进行履行，但具有快速、高效和低成本的特点。通常双方经过调解可自愿履行协议。土耳其律师协会可为企业如何参与调解提供初步的建议。