上接《企业对外投资国别（地区）营商环境指南》波兰（2020）（上）

四、投资目标行业

01 航空航天

波兰航空工业已有近百年历史，拥有先进的航空工程技术中心，是航空工业出口大国，被视为全球航空航天供应链的重要组成部分。根据《负责任的发展计划》，波兰将出台政策重点支持航空航天工业发展，以实现到2030年行业销售总额占欧盟3%的目标。

波兰航空航天业具有以下几方面优势：一是产业链完善。目前，全球最大的五家飞机发动机制造商都在波兰设立了工厂，生产发动机或零部件。例如，洛克希德·马丁集团在梅莱茨市（Mielec）的工厂是它在美国以外的第二大工厂。波兰还是全球UTC航空航天系统的第三大生产中心。二是高素质人才。波兰每年有超过40000名工程师从波兰技术大学毕业，其中包括自动化和机器人专业、机械和机械工程专业、航空航天专业的毕业生。三是发达的产业集群。航空谷位于波兰东南部梅莱茨市（Mielec），拥有多家航空航天企业、研发中心以及飞行员教育和培训中心。西里西亚省航空产业集群、大波兰省航空产业集群也聚集了一批航空企业和科研机构。

02 汽车行业

在过去10年中，波兰汽车行业销售量增长了100%，该行业已跃居波兰第二大工业部门，对波兰制造业产值的贡献率超过10%，其中90%的产品用于出口。许多国际知名整车、零部件主要厂商都将波兰作为制造中心，形成了包括发动机、转向系统、照明系统等在内的完整产业链。波兰已成为欧洲汽车零部件主要生产国之一。

波兰汽车行业具有以下几方面优势：一是高素质人才。波兰有140万工程学专业大学毕业生，大量高素质人才储备使得波兰汽车行业具有独特优势。二是交通便利。波兰已完成了3249公里公路网建设，未来计划完成4400公里公路网建设。波兰公路网总长度排名将超过英国，升至欧洲第5位。此外，波兰还投入了大量资金建设集装箱码头，并与亚欧国家和地区开通了稳定的海运航线。三是政策支持。电动汽车是波兰优先发展的产业之一。政府将为生产商提供特别折扣计划和共同筹资项目，并支持电动汽车基础设施的发展。未来10年内，波兰政府在电动车领域的投资计划将达到43.97亿欧元。四是研发优势。波兰拥有成熟的汽车行业研发体系。位于克拉科夫的德尔福公司设立了波兰最大的汽车零部件研发中心，其他知名汽车配件厂商也在波兰设立了研发机构，例如瓦博（Wabco）、佛吉亚（Faurecia）等。

03 食品加工业

2014年，食品加工业被波兰政府列为优先发展领域，由此获得快速发展。波兰生产的41%的食品用于出口，其中80%出口到欧洲其它国家，主要出口产品包括肉类和家禽内脏、乳制品、鱼类、小麦、果汁和蔬菜汁、面包、巧克力等。德国是波兰食品行业的主要贸易伙伴。

波兰食品加工业具有以下几方面优势：一是农业用地充足。农业是波兰经济的重要组成部分。根据波兰中央统计局于2019年公布的年鉴数据显示，农业用地面积1893.1万公顷，占国土面积的60.5%，居欧洲第3位。二是农产品种类丰富。波兰主要农作物有小麦、黑麦、马铃薯、甜菜、油菜籽等，产量均居欧洲前十位，奶、水果（如苹果、树莓、黑加仑子、蓝莓）、肉（如家禽、猪肉）、蔬菜（如蘑菇），在欧洲市场上有较强竞争力。

04 基础设施

波兰位于欧洲腹地，地理和交通优势明显。作为中欧贸易的物流中心，中波之间已有数条国际铁路通道相连。近年来，波兰在基础建设和物流方面大规模投资，系统性强化了波兰的交通运输产业。然而与欧盟大部分国家相比，波兰无论是公路还是铁路等基础设施建设都相对落后，一定程度阻碍了交通运输服务企业的发展，因此加速改善交通设施是波兰经济持续发展的必然要求，这为中国企业提供了投资机会。

五、投资建议与典型案例

01 投资建议

关注当地投资风险。其一，政策风险。波兰税法和能源政策经常变化，且政党大选导致的政策走向会影响当地企业的发展。其二，经济风险。近年来，波兰国内生产总值增长缓慢，国际储备逐年减少，政府的债务占比逐年攀升。人口老龄化和劳动力萎缩问题进一步阻碍经济发展，对当地企业的增长预期及发展空间有一定影响。其三，社会文化风险。在波兰经商必须要用波兰语，中资企业在波经营必须招聘既懂波兰语，又有职场经验的人才，这在劳动力市场短缺的波兰有一定难度。波兰经常爆发群众游行、示威活动，外国企业在当地经营存在一定风险。其四，经营风险。在波兰当地经营的企业首先需明确“法律禁止不可为”的投资规定。例如，法律限制在某些战略性部门中公司的外国所有权，并限制了外国企业在房地产行业的收购；此外，波兰政府意图增加目前由外国公司主导的银行和零售业的国内所有权比例。企业在波兰经营时应遵守当地的法律法规，避免违法违规风险。

做好市场调研和尽职调查。企业要认识到波兰市场的环境较复杂，环保机构和工会组织影响力较大，加上语言和文化等方面的差异，中企赴波兰投资实践中可能面临一些无形的障碍。因此，企业投资前须加强市场调研和尽职调查，知己知彼，熟悉当地及区域市场。

加强与当地企业合作。中资企业在避开投资限制领域的同时，可谋求同当地企业的合作，如以非股权形式等方式参与合作，注入人力、技术等资产，可以有效减少商业摩擦，加快融合步伐，达到合作共赢的效果。

采取一定防范措施。中国企业到波兰开展投资合作，要注意生产、财产和人身安全，有针对性地建立内部紧急情况预警机制，制定应对风险预案。中国企业和人员在当地遇到困难或冲突时，首先要寻求法律保护。在日常投资合作中，要与所在地政府相关部门及中国驻波兰大使馆建立密切联系，并及时通报企业发展情况，反映问题，寻求必要的支持和协助。

02 典型案例

同方威视在波兰再建新厂

同方威视技术股份有限公司是一家在安检领域全球领先的专业公司。多年来，同方威视以波兰为中心，稳步拓展欧盟高端市场。2004年同方威视在华沙设立分公司，2009年在波兰中部城市科贝乌卡建立生产基地，2018年9月25日，同方威视华沙股份有限公司（简称“华沙公司”）新工厂在科贝乌卡开工。

项目概况

新工厂总面积超过5800平方米，投入使用后，华沙公司成为欧洲最大的专业安检设备生产基地，具备年产数十套大型集装箱/车辆货物检查系统的生产能力。作为欧洲的售后服务基地，新工厂有品类丰富的产品备件库，可以为客户提供高水平、快速度和定制化的产品售后服务和应急响应服务。

战略考虑

波兰市场和地理条件优越。波兰是欧盟成员国，经济水平和科技水平适中，劳动力成本相对较低，而且波兰地理位置优越，地处欧洲中部，与多个国家相邻，有利于同方威视全方位覆盖欧洲市场。

欧洲市场潜力大。同方威视大型集装箱检测产品在欧洲市场占有率已达90％以上。从2014年起，波兰海关采购的设备80％以上来自同方威视。欧盟各国以及英国的海关部门、边防警卫部门、机场、港口、码头、火车站等，都在使用华沙公司的产品和服务。新工厂的设立，将更好地满足波兰及欧洲市场对检测设备和服务的需求。

主要实践

生产本地化，提升产品质量。同方威视在波兰实行欧盟本地化生产战略，除少量零部件从中国进口采购，核心分系统的关键零部件等大部分部件都在欧洲国家采购或委托外方生产。与欧洲先进制造业合作，既满足了欧洲原产地要求，也保障了同方威视欧洲制造的高端水准，使产品得到了欧洲客户的信赖。

培养当地员工，融入当地文化。华沙公司秉承“扎根当地、融入文化”的理念，始终坚持本地化方向，招聘、培养波兰藉员工。目前，销售、采购、生产、项目执行和售后服务等全链条业务岗位，都由波兰员工担当重要职务。据测算，同方威视在波兰投资，除直接雇佣波兰当地人员之外，还为欧盟间接贡献了大约1000个工作岗位。

管理属地化，坚持合规运营。华沙公司坚持贯彻属地化管理，获得了德国TUVNord颁发的ISO质量、环境和信息安全认证以及OHSAS职业健康安全认证。这表明公司管理已经完全采用波兰（欧洲）企业的管理模式，公司在合法合规运营方面更加成熟。新工厂将在节约能源、环境保护方面做得更好，为员工提供更加舒心、健康、安全的工作环境。

六、合规经营

01 财务及税务

(1) 财务

为了与欧盟的会计规制以及国际财务报告准则（IFRS）保持一致，波兰会计准则委员会多次修订会计法和会计准则，引入一些符合国际会计准则的新概念和会计法规，形成目前的会计法规。共有两套并行的体系，分别是国际财务报告准则和转型后的波兰会计规制。

(2) 税务

纳税流程包括税务登记、纳税申报、纳税评估和缴纳税款4个步骤。在波兰工作的居民和非居民个人须在每年4月30日前提交年度税务报表。

纳税流程

02 知识产权保护

(1) 专利

波兰专利有以下三类：发明专利，保护期限为20年；实用新型专利，保护期限为20年；外观设计专利，自申请日起自动保护5年，可续展4次，每次5年，即最长保护期为25年。

专利申请流程

(2) 版权

波兰为波兰公民和外国人创作的作品提供保护。如果一部作品首次在波兰出版或同时在波兰国内外出版，则该作品在波兰也受到保护。保护范围包括文学、科学、工业、建筑和城市规划设计图纸、计算机程序、音乐、舞蹈等。版权从作者死亡或第一次出版之日起70年后失效。

版权申请流程

(3) 商标

在波兰，任何从事商业活动的人都可以申请注册商标以获得商标专用权。在申请注册商标前，申请人可以先检查是否有与自己申请主题相同或相似的商标。

商标申请流程

03 贸易管制

波兰对动植物产品的进口有检疫要求，对进口产品的特征及进口商的相关信息进行检查。农产品及食品进出口商在进口/出口农产品、食品前需向波兰农业和农村发展部国家农业支持中心申请许可证后方可开展贸易。

根据波兰动物检疫规定，活动物、鲜冻肉及肉罐头等进口商应向农业和农村发展部兽医检疫总局申请动物检疫许可证。商品入境时由驻口岸的动物检疫员查验产地国签发的动物检疫证和农业和农村发展部签发的检疫许可证。波兰进口动物及产品的来源地、产品类别与欧盟相同。对波兰出口的肉类及制品应来自获得向欧盟或美国出口许可权的企业，或根据双边协议经农业和农村发展部检疫人员实地调查认可的企业。

进口植物及植物产品应在波兰的边境口岸接受驻口岸的植检人员检查，并出示产品原产国有关机构签发的植物检疫证书。烘干的咖啡豆、茶叶、可可粉、植物调料、原装草药、冷冻果蔬、10千克以下欧洲出产的鲜果蔬菜无需进行植物检疫。

七、经贸纠纷解决

01

诉讼

发生商业纠纷的公司可以通过法院进行诉讼。地方法院和区域法院设有专门的部门处理商业、劳务和社会保险案件，地方法院还设有特别商业案件部门来处理破产案件。商业诉讼审理一般是公开的，但是在某些商业诉讼中，特别是在涉及机密信息披露的情况下，法院可以进行非公开庭审。波兰当地法律和欧盟法规均适用于在波兰发生的商事案件。双边国际协定可适用于涉及两个不同国家当事人的商事案件。

根据波兰《普通法院制度法》，原告向法院递交起诉书，法院接受后向被告寄送传票。对于商业诉讼案件，被告自收到传票起有两周时间提交答辩材料，包括所有的证据、反诉请求、答辩词等，如果未按时提交则被法院认定逃避诉讼，除非被告可以证明准备时间不够充分。商业案件诉讼费不可退还，按案件金额5%收取，最高不超过10万兹罗提。

02

仲裁

波兰有20多个常设仲裁庭。波兰商会仲裁庭和波兰私有企业家联合仲裁庭是最主要的两个仲裁庭，解决绝大部分波兰境内的仲裁纠纷。

波兰《仲裁规则》第24条规定，除非双方有特别约定，仲裁协议生效后，对双方都有强制约束力。根据波兰《民法典》，仲裁条款必须指定一个常设仲裁庭来解决纠纷，仲裁协议为书面形式，如果违反公平原则，仲裁协议无效。

1987年，中国与波兰签订《关于民事和刑事司法协助的协定》，双方相互承认与执行在对方境内作出的仲裁裁决。1988年，两国签订《关于相互鼓励和保护投资协定》，规定投资争端应尽可能通过外交途径协商解决；如果双方在6个月内通过协商不能解决争端，应将争端提交专设仲裁庭解决。

03

调解

2005年，波兰通过《民事诉讼法修正案》，在民事诉讼程序中引入新的调解程序。该法修正案主要从调解类型、调解程序、调解效力等方面对调解进行规范。

调解类型。该法修正案规定了两种调解类型，即法院外调解和法院附设调解。法院外调解是由双方当事人自行达成调解意向，商定有关调解形式和内容，自主决定调解员人选并聘请调解员。法院附设调解是由法院将已受理的诉讼案件转介调解，法院为当事人提供调解员名单，由当事人自行选择。

调解程序。在法院外调解程序中，争议一方当事人向另一方提出调解请求时，调解程序正式启动，调解请求应包括当事人的详细情况、具体争议事项及有关材料。在法院附设调解程序中，如果法官对案情进行评估后认为适合调解或一方当事人提出调解申请，法官可提议将案件转介调解。一般调解期限最多不超过1个月，也可应双方当事人的申请延长期限。任何一方当事人在调解期限内不同意继续调解，法院应及时排期审理案件。

调解效力。《民事诉讼法修正案》规定，当事人在调解程序中达成的调解协议，与在诉讼程序中达成的和解协议具有同等效力。一旦当事人之间达成的调解协议得到法院确认，该调解协议将获得与法院执行令同等的效力。